銀監(jiān)會為信托業(yè)自律開藥方
來源：www.beiwo888.cn 時(shí)間：2004-09-27
中國銀監(jiān)會最近下發(fā)了《信托投資公司內(nèi)部控制指引》(征求意見稿)。該指引從信托業(yè)自律的角度，對信托公司加強(qiáng)內(nèi)控、增強(qiáng)自我約束能力提出了具體要求
最近，《信托投資公司內(nèi)部控制指引》(征求意見稿)正通過中國銀監(jiān)會的派出機(jī)構(gòu)下發(fā)到一些信托公司，這是銀監(jiān)會根據(jù)46號文精神出臺的又一部規(guī)范信托業(yè)的規(guī)章制度。與之前頒布的幾個(gè)文件有所區(qū)別的是，這次不是從外部監(jiān)管的角度，而是從信托業(yè)自律的角度，對信托公司加強(qiáng)內(nèi)控、增強(qiáng)自我約束能力提出具體要求。
據(jù)稱，該指引還附有內(nèi)部控制各個(gè)方面詳細(xì)的量化和定性評價(jià)方法，中國銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)將依據(jù)該指引對公司內(nèi)部控制作出評價(jià)，評價(jià)結(jié)果是實(shí)施分類監(jiān)管的重要內(nèi)容，也是進(jìn)行市場準(zhǔn)入和高級管理人員動態(tài)考核的重要依據(jù)。
細(xì)化內(nèi)部控制要求
據(jù)了解，此次出臺的內(nèi)控指引(征求意見稿)共分四章115條，包括內(nèi)部控制的基本要求和內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，具體涉及信托業(yè)務(wù)、自營業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)、關(guān)聯(lián)交易、信息披露、會計(jì)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、人力資源管理等8個(gè)方面的控制。
指引明確了內(nèi)部控制是公司的一種自律行為，要求公司建立完善的公司治理，建設(shè)權(quán)責(zé)明確、合理制衡、報(bào)告關(guān)系清晰的組織架構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。從已經(jīng)發(fā)生的信托公司違規(guī)事件可以看出，由于這些公司治理結(jié)構(gòu)都存在極大的缺陷，因此根本沒有內(nèi)控制度，或者即便有也形同虛設(shè)。所以，要建立和維持有效的內(nèi)控系統(tǒng)，信托公司首先要完善公司治理。
指引要求，公司應(yīng)當(dāng)與其股東、實(shí)際控制人和關(guān)聯(lián)方之間保持資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人事、業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)等方面的獨(dú)立性；重要、關(guān)鍵崗位人員不得在股東、實(shí)際控制人和關(guān)聯(lián)方兼任職務(wù)，不得以任何理由直接接受其指令，確保公司獨(dú)立運(yùn)作。這一規(guī)定是保證信托公司利益不被股東、實(shí)際控制人和關(guān)聯(lián)方侵害的前提條件。
在信托業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制方面，指引要求公司保證信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立，建立規(guī)范有效的業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)程和風(fēng)險(xiǎn)控制制度，對集合資金信托及代為確定管理方式的資金信托業(yè)務(wù)制定更加嚴(yán)格的管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。
強(qiáng)化關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管
關(guān)聯(lián)交易控制，是指引中筆墨最重，也是最有亮點(diǎn)的部分。指引規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易控制委員會負(fù)責(zé)公司關(guān)聯(lián)方的確認(rèn)和關(guān)聯(lián)交易的審批，其中交易額超過2000萬元人民幣的為重大關(guān)聯(lián)交易，需經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可實(shí)施，并同時(shí)報(bào)告監(jiān)事會；交易額3000萬元以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)提交股東會審查批準(zhǔn)，并同時(shí)報(bào)告監(jiān)事會。董事(出席股東或者股東代表)對董事會(股東會)擬決議事項(xiàng)有重大利害關(guān)系的，不得對該項(xiàng)決議行使表決權(quán)。
這是監(jiān)管部門在控制關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)方面首次涉及交易金額，并首次在信托公司關(guān)聯(lián)交易中引入了關(guān)聯(lián)方回避制度。這有利于加強(qiáng)信托公司自律，也有利于信托公司防范和控制關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)。
不過，也有業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，目前我國信托公司股東單位僅3到4家的約占70%，在這些公司里，中小股東很容易受大股東意志的左右而喪失話語權(quán)。
深化信托制度建設(shè)
據(jù)記者了解，今年以46號文為開端，一系列關(guān)于信托業(yè)的法規(guī)和部門行政規(guī)章正在制定之中。先后有《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范集合資金信托業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》、《信托投資公司集合資金信托業(yè)務(wù)信息披露暫行規(guī)定》、《信托投資公司信息披露管理暫行辦法》、《信托投資公司異地集合資金信托業(yè)務(wù)管理暫行規(guī)定》等向社會公眾或在小范圍內(nèi)征求意見。這些規(guī)章對信托業(yè)內(nèi)存在的問題有很強(qiáng)的針對性。
一些信托業(yè)人士認(rèn)為，制度缺位是當(dāng)前整個(gè)信托行業(yè)面臨困境的根本原因。令人欣慰的是監(jiān)管部門采取了積極的態(tài)度來改變這一狀況。銀監(jiān)會劉明康主席在一次講話中指出：信托業(yè)今后要加快發(fā)展、健康發(fā)展。加快發(fā)展是因?yàn)楝F(xiàn)在金融服務(wù)對銀行融資太倚重了，資本市場發(fā)展還有比較漫長的過程，為支持中小企業(yè)、民營企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，信托可以解決很多銀行不能解決的問題。健康發(fā)展是由于信托業(yè)發(fā)展的空間和需求所決定的?；谝陨媳O(jiān)管思路，監(jiān)管部門陸續(xù)出臺相關(guān)政策和措施。
信托專家指出，信托投資公司是我國金融體系中重要的一環(huán)，基于所從事的行業(yè)特點(diǎn)及所受托管理資產(chǎn)的性質(zhì)，信托投資公司必須加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，并將這種風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的意識貫穿于所有業(yè)務(wù)活動的始終。此次內(nèi)控指引的出臺，是對信托公司建立有效的內(nèi)控機(jī)制和內(nèi)控制度過程中各個(gè)環(huán)節(jié)的細(xì)化要求，有利于未來信托公司合法合規(guī)的正常經(jīng)營。
(xintuo摘自上海證券報(bào))